فضائح غسيل الأموال مثل مغسلة الترويكا و بنك دانسكي قد سلطت الضوء على مسألة الشفافية المالية المتعلقة ب ملكية المنفعة المطلقة (UBO). وفي حين أن FATF ركزت بشكل حصري تقريبًا على دور الأشخاص الاعتباريين، مع نشرها ل أفضل الممارسات المتعلقة بالملكية الانتفاعية للأشخاص الاعتباريينإلا أنها اتخذت مؤخرًا موقفًا ضد دور الشركات الوهمية في تمويه الملكية النفعية.
تكشف النتائج الأخيرة التي توصل إليها مؤشر بازل AML استنادًا إلى بيانات FATF أن المعلومات المتعلقة بهياكل الملكية غير متاحة إلى حد كبير للجهات التنظيمية وسلطات إنفاذ القانون. وهذا يجعل من الصعب تنظيم غسل الأموال والجرائم المالية الأخرى. فضيحة بنك Danske Bank، التي لا تزال تتكشف حتى بعد مرور عدة سنوات على كشفها لأول مرة، خير مثال على أن نقص المعلومات عن المستفيدين يعرقل إنفاذ القانون.
أرسى إطار عمل FATFلعام 2014 الخاص بالملكية المستفيدة أسس الشفافية المالية
توصيات توصيات FATF لعام 2014 تعتبر علامة فارقة في إرشادات مكافحة غسيل الأموال، حيث إنها تحدد الحاجة إلى الشفافية في الملكية. وتشير الوثيقة إلى ما يشكل المالك المنتفع (BO)، وتضع آليات فعالة لمعالجة مشكلة الملكية المستفيدة ودورها في غسل الأموال.
كما أوصت FATF أيضاً باتباع نهج متعدد الجوانب، وقد تم اعتماد العديد من هذه التوصيات من قبل العديد من الجهات التنظيمية.
ندرس بعض التشريعات التي تعالج مسألة الملكية المستفيدة.
قانون شفافية الشركات في الولايات المتحدة الأمريكية (CTA) لعام 2019 المرتبط بالملكية الانتفاعية
في 22 أكتوبر من هذا العام، أقر مجلس النواب الأمريكي قانون شفافية الشركات لعام 2019الذي يُلزم كل شخص يُشكّل كيانًا قانونيًا في الولايات المتحدة بالإفصاح عن المالكين المستفيدين إلى شبكة مكافحة الجرائم المالية. وقد ذُكر الحد الأدنى من متطلبات الإفصاح في مشروع القانون، على أن يتم تقديمها سنويًا مع أي تحديثات في قائمة المالكين المستفيدين. يُعرّف قانون مكافحة الإرهاب "الملكية المستفيدة" في مشروع القانون، وينص على عقوبات مدنية وجنائية في حالة عدم الإفصاح المتعمد أو الخداع.
سيمنع هذا الأمر إساءة استخدام الشركات الوهمية لغسيل الأموال، وسيساعد بالإضافة إلى ذلك في بناء قاعدة بيانات وطنية للامتثال بموجب قانون السرية المصرفية.
الاتحاد الأوروبي (EU) يحدد يوم 22 نوفمبر كموعد نهائي لتقديم تفاصيل الملكية المستفيدة
يتعين على الشركات في الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي التي تم تأسيسها في 22 يونيو 2019 أو قبل ذلك التاريخ حتى 22 نوفمبر 2019 للإفصاح عن تفاصيل الملكية المستفيدة لدى مسجل الملكية المستفيدة للشركات والجمعيات الصناعية والإدخارية. في حين أن الكيانات التي تم تأسيسها بعد 22 يونيو 2019، أمامها خمسة أشهر من تاريخ التأسيس لتقديمها.
هذا بموجب التوجيه الرابع لمكافحة غسيل الأموال (4AMLD) المصممة لمكافحة غسيل الأموال وتمويل الإرهاب. يتطلب التوجيه 4AMLD من الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي إنشاء سجلات للمالكين المستفيدين النهائيين (UBOs) للكيانات القانونية. وقد تم الآن تمديد الموعد النهائي السابق في 26 يونيو 2017 بشكل نهائي ولا رجعة فيه إلى 22 نوفمبر 2019.
الهند تُدخل تغييرًا نموذجيًا في قانون الشركات لتوفير شفافية الملكية النفعية
في مواجهة عدد كبير من فضائح غسيل الأموال التي تصل قيمتها إلى مليارات الدولارات، اعتمدت الحكومة الهندية بعض توصيات FATF للتحقق من إساءة استخدام الكيانات المؤسسية متعددة الطبقات لغسيل الأموال وغيرها من الأنشطة غير القانونية. وأدخلت تغييرات في إطارها التنظيمي من خلال إجراء تعديلات على المادتين 89 و90 من قانون الشركات لعام 2013.
تم إدراج تعريف لمصطلح "المصلحة المستفيدة"، كما تم وضع متطلبات الإفصاح والإيداع الخاصة ب "المالكين المستفيدين المهمين" بموجب قانون الشركات (المعدل) لعام 2017. وبموجب هذه القواعد، يتعين على الشركات الإفصاح عن المالكين المنتفعين المهمين وتقديم المعلومات الشخصية بالصيغة المنصوص عليها. وقد دخلت القواعد حيز التنفيذ في 13 يونيو 2018، حيث طُلب من الشركات الإفصاح عن قائمة المالكين المستفيدين المهمين في غضون 90 يومًا من تاريخ صدورها. قد تكون المتطلبات الصارمة قد تعرضت لانتقادات شديدة، ولكنها جزء من جهود الحكومة للحد من الرشوة والفساد والتعاملات الداخلية والجرائم الضريبية وتمويل الإرهاب التي استمرت لعقود من الزمن.
جزر كايمان تشارك في مكافحة غسيل الأموال من خلال اشتراط تسجيل BO في FATF
إن المركز المالي لجزر كايمان ليس عضواً في FATF. وعلى الرغم من ذلك، فقد انضمت إلى الجهود العالمية للتصدي لخطر ML/TF الشهر الماضي، من خلال إلزام الشركات المسجلة في جزر كايمان بتقديم معلومات عن الملكية المستفيدة. وهناك خطط لإنشاء سجل للمالكين وإتاحته للجمهور بحلول عام 2023.
الإمارات العربية المتحدة تنضم إلى الحملة العالمية لمكافحة ML/TF من خلال لوائح تنظيمية خاصة بالعمليات المصرفية غير المشروعة
مركز دبي المالي العالمي مركز دبي المالي العالمي في 12 نوفمبر 2018، أصدر مركز دبي المالي العالمي لوائح الإعلان عن لوائح المكاتب المحاسبية غير المقيمة التي يتعين على الكيانات المسجلة حاليًا لدى مركز دبي المالي العالمي بموجبها الاحتفاظ بسجل للمكاتب المحاسبية غير المقيمة والامتثال لها بحلول 12 فبراير 2019. وتتمثل عقوبة عدم الامتثال في غرامة تصل إلى 25,000 دولار أمريكي أو احتمال شطبها من سجل مركز دبي المالي العالمي.
في انحراف ملحوظ عن الاتحاد الأوروبي، الذي يشترط أن يكون سجل المكاتب المقيمة علنياً، تحرص الإمارات العربية المتحدة على حماية هويات المكاتب المحاسبية غير المقيمة. لن يتم تخزين تفاصيل المكاتب المحاسبية غير المقيمة للكيانات المسجلة في مركز دبي المالي العالمي في أي قاعدة بيانات مركزية، وبدلاً من ذلك قد يتم تخزينها في قبو سري يمكن الوصول إليه بواسطة مفاتيح خاصة.
ومن المثير للاهتمام أنه على الرغم من أن مجلس التعاون الخليجي عضو كامل العضوية في FATF إلا أن الدول الأعضاء في مجلس التعاون الخليجي والتي تشمل الإمارات العربية المتحدة ليست أعضاء في المجموعة. لم تضع الإمارات العربية المتحدة قانون مكافحة غسيل الأموال إلا في أواخر عام 2018، وبعد ذلك، تعمل الإمارات العربية المتحدة باستمرار على تقييم وتحسين التزاماتها في مجال AMLCTF AML.
بيرو تسن قوانين للإعلان عن الملكية النفعية
في ضوء تدفق المليارات من الأموال النقدية القذرة عبر أكبر البنوك في بيرو، اتخذت الهيئة التنظيمية المالية في بيرو خطوة هائلة في زيادة شفافية الملكية من خلال تعريف المالكين المستفيدين بأنهم أولئك الذين يمتلكون حتى 10% من رأس مال الكيان. يمتد هذا الالتزام أيضًا ليشمل الصناديق وصناديق الاستثمار والصناديق الاستئمانية والصناديق الاستئمانية والمشاريع المشتركة مع البيروفيين. واعتبارًا من 2 أغسطس 2018، أصبح إلزاميًا على الكيانات القانونية تحديد هوية المالكين المنتفعين النهائيين والإبلاغ عنهم إلى اتحاد الاستثمار في بيرو.