ما هو المالك المستفيد؟ 

يشير المالك المستفيد إلى الشخص (الأشخاص) الطبيعيين الذين يمتلكون أو يتحكمون في نهاية المطاف في كيان ما و/أو الشخص الطبيعي الذي تُجرى المعاملة نيابة عنه. ويشمل أيضًا الأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون السيطرة الفعلية النهائية على شخص اعتباري أو ترتيب قانوني. 

ويمضي التعريف لينص على أن "الشخص الطبيعي فقط يمكن أن يكون مالكًا مستفيدًا نهائيًا، ويمكن أن يكون أكثر من شخص طبيعي واحد مالكًا مستفيدًا نهائيًا لشخص اعتباري أو ترتيب قانوني معين"، مع التأكيد على أن المالك المستفيد النهائي هو دائمًا شخص طبيعي ويمكن أن يكون عدة أشخاص طبيعيين. 

في حالة تعذر تحديد المالك المنتفع، يمكن تحديد المسؤول الإداري الأول وتسجيله على أنه المالك المستفيد للشخص الاعتباري أو الترتيب.

إساءة استخدام الأشخاص الاعتباريين، مثل الشركات الوهميةمن أجل غسل الأموال وتمويل الإرهاب يمثل تحديًا كبيرًا لسلطات إنفاذ القانون في جميع أنحاء العالم. ونتيجة لذلك، أدخلت البلدان قوانين لتعزيز الشفافية وجمع معلومات عن الملكية المستفيدة.

منذ عام 2003 قامت فرقة العمل المعنية بالإجراءات الماليةFATF) بتعزيز معايير شفافية الملكية النفعية للتصدي لإساءة استخدام الأشخاص الاعتباريين والترتيبات الكبيرة لغسل الأموال وتمويل الإرهاب وانتشار أسلحة الدمار الشامل. ونتيجة لذلك، أصدرت FATF في مارس 2023 توجيهات بشأن الملكية الانتفاعية للأشخاص الاعتباريين التي تقر بأهمية ما يلي:

• أن تستخدم البلدان نهجًا متعدد الجوانب لجمع معلومات دقيقة عن الملكية المستفيدة وتوفيرها للسلطات المختصة والمؤسسات المالية لتنفيذ العناية الواجبة تجاه العملاء وتدابير مكافحة غسيل الأموال.
• قيام الدول بتقييم مخاطر الأشخاص الاعتباريين داخل حدودها، والحصول على معلومات دقيقة وفي الوقت المناسب عن الملكية المستفيدة وتعزيز الضوابط على الأسهم لحاملها وترتيبات التعيين. 
• معاييرFATF بشأن الشفافية والملكية النفعية يمكن أن تساعد البلدان على منع إساءة استخدام وسائل الشركات في الجرائم المالية، كما يمكن أن تساعد أيضًا في التصدي للفساد والجرائم الضريبية.

إجراء تقييم المخاطر 

هناك عنصر مهم آخر لمنع إساءة استخدام مركبات الشركات لأغراض غير قانونية وهو اشتراط إجراء تقييم المخاطر لكل بلد، والذي يجب أن يأخذ في الاعتبار جميع أنواع الأشخاص الاعتباريين الذين يمكن إنشاؤهم بموجب قوانينها الوطنية. وتشمل الخطوات التي يمكن أن تراعيها البلدان أثناء تقييمها للمخاطر ما يلي:

• جمع وتحليل إحصاءات التسجيل، مثل أحجام واتجاهات التأسيس، بشأن جميع أنواع الأشخاص الاعتباريين. 
• مراجعة وتحليل تقارير المعاملات المشبوهة وقضايا إنفاذ القانون والملاحقة القضائية الوطنية. 

• تحديد الأنماط الأكثر شيوعًا لإساءة استخدام الهياكل القانونية ذات الصلة بالولايات القضائية. 
• التحقيق في الممارسات الإعلانية التي يقوم بها مقدمو خدمات الثقة وخدمات الشركات (TCSPs) التي تروج للولاية القضائية كمركز دولي لتأسيس الشركات/الكيانات. 
• إجراء مشاورات الخبراء مع خبراء خارجيين من القطاع الخاص والمجتمع المدني والأوساط الأكاديمية.

التفريق بين الملكية القانونية وملكية المنفعة 

يوضح التوجيه الجديد أن الملكية القانونية والملكية المستفيدة مفهومان منفصلان. في حين أن المالك القانوني والمالك المستفيد قد يكون في كثير من الأحيان نفس الشخص، إلا أنه في بعض الحالات، قد لا يكون المالكون المستفيدون من الشركة هم المالكون القانونيون (أو المسجلون). في مثل هذه الحالات، يجب تحديد الأفراد الذين يمارسون السيطرة النهائية على الكيان القانوني على أنهم المالكون المستفيدون، بغض النظر عما إذا كانوا يمتلكون أسهمًا تزيد عن أي حد أدنى محدد للملكية.

يجب تحديد الأفراد الذين يمارسون السيطرة النهائية على الشخص الاعتباري باعتبارهم المالكين المنتفعين، بغض النظر عما إذا كانوا يمتلكون أسهمًا أعلى من أي حد معين. 

آليات التحقق كجزء من النهج متعدد الجوانب 

يجب الاحتفاظ بمعلومات ملكية المنتفعين في سجل ملكية المنتفعين أو آلية بديلة تسمح لسلطات إنفاذ القانون والسلطات المختصة بالحصول على معلومات دقيقة وفي الوقت المناسب.  

يجب التحقق من المعلومات المدرجة في سجل ملكية المنتفعين من قبل السلطة المسؤولة لضمان الدقة من خلال مجموعة من عمليات التحقق أو عمليات أخرى.

يمكن أن تتم عملية التحقق من المالكين المنتفعين بطرق مختلفة اعتماداً على كيفية قيام الدول بجمع وتخزين معلومات الملكية. ومع ذلك، يمكن تطبيق النهج المتعدد الجوانب من خلال الحصول على المعلومات من:  

• الشركات نفسها (في حالة "نهج الشركات")  
• السلطة أو الهيئة المسؤولة عن الاحتفاظ بسجل المالكين المستفيدين أو الآلية البديلة (في حالة نهج "السجل" أو نهج "الآلية البديلة")  
• الكيانات الأخرى التي قد يكون لديها معلومات تكميلية يمكن أن تساعد في تحديد الملكية المستفيدة للشركة، مثل الجهات التنظيمية أو البورصات.  

على سبيل المثال، يمكن إجراء التحقق من خلال مراجعة المستندات المقدمة، مثل شهادات الأسهم وسجلات المساهمين وقرارات اجتماعات مجلس الإدارة ووثائق التوكيلات. ويمكن بعد ذلك مضاهاة هذه المعلومات مع قواعد البيانات الحكومية ذات الصلة وغيرها من قواعد البيانات المتاحة مثل سجلات السكان أو سجلات الهوية الوطنية، وسجل هوية دافعي الضرائب، والمركبات، وسجلات الأراضي. 

يمكن أيضًا استخدام آليات التحقق المعززة للكشف عن عدم الدقة في معلومات ملكية المنتفعين المبلغ عنها و/أو الإخفاء المتعمد، مثل علاقات التعيين غير المعلنة. قد تقوم سلطات إنفاذ القانون بإجراء مثل هذه التحريات ذات الطبيعة الاستقصائية. 

تقريرFATF على أن اتباع نهج متعدد الجوانب باستخدام عدة مصادر للمعلومات أكثر فعالية من استخدام نهج واحد في منع إساءة استخدام الأشخاص الاعتباريين لأغراض إجرامية.

الأسهم لحاملها والأذونات لحاملها 

وفقًا لإرشادات FATF تشير الأسهم لحاملها إلى "الصكوك القابلة للتداول التي تمنح الملكية في شخص اعتباري للشخص الذي يمتلك شهادة الأسهم لحاملها وأي صكوك أخرى مماثلة لا يمكن تتبعها".  

تشير ضمانات الأسهم لحاملها إلى "الصكوك القابلة للتداول التي تمنح حق الملكية لشخص اعتباري يمتلك شهادة ضمان الأسهم لحاملها المادية، وأي ضمانات أو صكوك أخرى مماثلة لا يمكن تتبعها". 

ما ورد أعلاه لا يشير إلى الشكل غير المادي للأسهم لحاملها أو الأوامر أو غيرها من الأدوات التي يمكن تحديد هوية المالكين المستفيدين. 

فيما يلي الملامح الرئيسية للأسهم لحاملها وأوامر الأسهم لحاملها: 

• شهادة أسهم مادية لحاملها أو شهادة ضمان أسهم مادية لحاملها 
• ملكية لا يمكن تعقبها 

ينبغي على الدول عدم السماح للأشخاص الاعتباريين بإصدار أسهم جديدة لحاملها أو ضمانات أسهم لحاملها واتخاذ تدابير لمنع إساءة استخدام الأسهم لحاملها والضمانات القائمة لحاملها. وينبغي تحويل أي أسهم قائمة لحاملها أو ضمانات أسهم لحاملها إلى شكل مسجل أو تجميدها.  

المرشحون 

يمكن استخدام المرشحين كوسيلة متعمدة للتهرب من قواعد شفافية الملكية المستفيدة مما يشكل عقبة أمام الشفافية ويسهل إساءة استخدام الشركات وغيرها من أدوات الشركات لغسل الأموال والجرائم ذات الصلة. أكثر أنواع المرشحين شيوعًا هم المديرون المرشحون والمساهمون المرشحون. 

متطلبات الشفافية للمرشحين هي: 

• يجب أن يفصح المساهمون المرشحون والمديرون المرشحون عن أنهم يتصرفون كمرشح وهوية المرشح الذي يتصرفون بناءً على تعليماته للشركة. 

• يجب أن تحتفظ الشركة بسجل بهوية المرشح. 

ما التالي؟ 

يعد تعزيز شفافية الأشخاص الاعتباريين من خلال جمع معلومات الملكية المستفيدة خطوة حاسمة في منع إساءة استخدام وسائل الشركات لغسل الأموال أو تمويل الإرهاب.  

متابعة إرشاداتFATFبشأن الملكية النفعيةنتوقع أن تستخدم الدول استراتيجية متعددة الجوانب عند تنفيذ تشريعات جديدة أو تعزيز التشريعات الحالية. والغرض النهائي هو ضمان أن تقوم الشركات والكيانات الأخرى بجمع معلومات الملكية المستفيدة والتحقق منها بشكل فعال. وقد يتطلب ذلك التعاون بين مختلف الكيانات، مثل الشركات والسلطات والجهات التنظيمية، لضمان دقة معلومات الملكية وتحديثها.

من ناحية أخرى، نتوقع أن نشهد تدابير جديدة للشركات الوهمية والأسهم لحاملها والمساهمين المرشحين. كل هذه التدابير لها غرض نهائي واحد: منع إساءة استخدام الأشخاص الاعتباريين والترتيبات لأغراض غير قانونية!